¿Cuál es la fiscalidad de los fondos de inversión?

Los fondos de inversión sólo tributarán cuando se vendan definitivamente. Esto quiere decir que podemos traspasar la participación en un fondo de inversión a otra gestora, o a otro fondo distinto dentro de la misma gestora, sin tener que tributar por ello hasta que reembolsemos definitivamente la inversión.

En el caso de los fondos de inversión, el inversor tributará por la diferencia entre el valor de reembolso y el de adquisición de las participaciones de los fondos. Esta diferencia se considera ganancia o pérdida patrimonial y se integra en la base imponible del ahorro. Con la última modificación del IRPF, las rentas del ahorro tributan de la siguiente manera:

En territorio común:

  • 19% para las plusvalías generadas por las rentas del ahorro que no superen los 6.000 €.
  • 21% para las plusvalías generadas que superen los 6.000 € y sean inferiores a 50.000 €.
  • 23% para las rentas que superen los 50.000 €.

En Navarra: 19% sobre los primeros 6.000 €.

  • 21% para plusvalías entre 6.000,01 € hasta 10.000 €.
  • 23% para plusvalías entre 10.000,01 € hasta 15.000 €.
  • 21% para las plusvalías a partir de 15.000 €.

 

En Álava, Guipúzcoa y Vizcaya: 20% para las plusvalías generadas por las rentas del ahorro que no superen los 2.500 €.

  • 21% para las plusvalías desde 2.500,01 € hasta 10.000 €.
  • 22% para las plusvalías desde 10.000,01 € hasta 15.000 €.
  • 23% para las plusvalías desde 15.000,01 € hasta 30.000 €.
  • 25% para las plusvalías que superen los 30.000 €.

La ley obliga a que las participaciones vendidas sean siempre las más antiguas (Método FIFO). Este tratamiento fiscal ofrece la posibilidad de gestionar activamente la fiscalidad de los fondos de inversión. Para más información, consulte con su asesor en el 902 555 999.

Con carácter general, en el momento del reembolso definitivo de participaciones, las ganancias y pérdidas patrimoniales tienen una retención a cuenta del IRPF sobre las plusvalías obtenidas del 19% tanto en territorio común como en las diputaciones forales de Álava, Guipúzcoa, Vizcaya y Navarra.

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